)流动资金管理
企业的流动资金是企业的“血液”
①加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企业生产经营的发展。
②加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。
②管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合。
③保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。
④流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。
由于流动资金主要包括货币资金、应收帐款和存货，因此对于流动资金的管理可具体转变为对货币资金、应收帐款和存货的管理。
（一）货币资金的管理目标
货币资金是可以直接用来购买商品或用来偿还债务的交换媒介（二）应收帐款的管理目标
发生应收帐款的原因，主要是商业竞争。在社会主义市场经济的条件下，存在着激烈的商业竞争，竞争机制的作用迫使企业以各种手段扩大销量，而扩大销量除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是扩大销售的手段之一，只有扩大了销售才能增加收入，最终实现企业盈利的目的，因此应收帐款管理的目的就是盈利。
（三）存货的管理目标
存货是指企业在生产过程中为销售或者耗用而储备的物资，企业置留存货的原因一方面是为了保证生产或销售的经营需要。另一方面是出自价格的考虑，零购物资的价格往往较高，而整批购买在价格上有优惠，但是，过多地存货要占用较多的资金，并且会增加包括仓储费、保险费、维护费，管理人员工资在内的各项开支，因此，进行存货管理就目标就是尽力在各种成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合，这就是存货管理的目标。
综上所述可知，流动资金管理的目标就是为了实现企业盈利的目标，从而达到企业价值最大化的目标。
（一）货币资金损失的原因分析
货币资金包括现金、银行存款以及其他货币资金(1)财务人员贪污舞弊，有的单位是出纳员贪污公款，并制造假的银行对帐单和银行存款余额表，因其不易被发现，待败露时由于贪污款项已被挥霍，所造成的损失无法弥补。
(2)有的单位为了获得较高的利息收入，将大额款项作为定期存款存入信托投资公司，因信托投资公司经营不善倒闭，因而给企业造成巨额损失。
(3)企业炒股而存入证券公司的保证金被证券公司非法挪用，而证券公司因炒股巨额亏空或证券公司有关人员携款逃跑，造成了企业资金的损失，这些原因都是由于管理上的漏洞造成的，因此加强货币资金管理就显得迫在眉睫。
（二）应收帐款损失的原因分析
应收帐款主要包括应收帐款、其他应收帐款以及预付帐款。应收帐款损失的原因大体分为几类:
(1)因为企业未建立信用评估体系，盲目的进行赊销，而购货单位拿到货物后迟迟不付款，再加上企业业务人员变更频繁，催款不及时，导致欠款时间过长，有相当一部分款项帐龄已经超过十年，对方不认账或是对方无力付款，有的连对方的联系方式和经营地址都不清楚。
(2)部分企业为了完成上级单位下达的考核指标，通过应收帐款虚作收入，进而使企业达到虚增盈利的目的。这种为了完成利润指标而需挂的应收款项自然是无法收回的，企业领导人通过这种方式拿到了奖金，而企业却凭白无故的多缴了流转税和所得税。
(3)企业领导人或财务负责人权力过大，随意挪用资金、拆借资金，加之缺乏监督和制约机制，从而给企业造成巨额损失。
（三）存货损失的原因及分析
存货是一个企业最主要的资产，也是企业获利的主要手段。评价一个企业的获利能力，可以通过存货周转加以考察，存货发生损失的主要原因有1）、由于保管不当，而导致盗窃、毁损或报废。2）、由于技术落后或是质量问题被淘汰，亦无使用价值和转让价值。3）企业为了完成既定的利润指标，采用高留低转的方式少结转成本，或是固定资产少计提折旧，从而使得存货的帐面价值远远高于实际价值，导致潜亏转帐。
总之，流动资金发生损失的原因多与企业的内部管理混乱有关，因此加强流动资金管理，应成为企业管理的新目标。
流动资金管理2．无计划管理。盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。
3．责任不明确。一方面，物资材料的采购不是在保证供给前提下，尽可能缩短其在生产过程的逗留时间，而是对流动资金周转快慢没有严格的考核要求，流动资金的支付和管理部门对物资材料采购缺乏有效的监督、控制，因物资积压造成的经济损失也无人负责。
4．信用度不高。企业间缺乏诚信，相互拖欠货款现象屡见不鲜，老的三角债难以解决，新的三角债又不断发生，形成恶性循环。
1．进一步提高认识。企业的经营管理者必须强化资金效益观念，充分认识到管好用活流动资金，最大限度地增加资金周转次数，是取得较好经济效益的有效途径。进而充分发挥企业生产经营中各环节的主观能动性，不断改进生产技术和改善供销工作，切实加强资金使用管理，在保证生产计划正常进行的前提下，合理地储备各种生产资
加强计划管理2．加强计划管理。企业应按照维持正常生产的最低需要核定各部门流动资金定额，确定符合实际的流动资金占用额和周转率指标，并通过经济、行政等各种有效措施，确保流动资金周转率的完成。
3．完善约束机制。要通过健全和完善企业内部控制制度，切实做到把市场需求和企业生产经营计划有机地结合起来，合理采购供应物资，确保产品生产和销售各环节的正常运转，既要防止由于市场供求矛盾突出时给企业生产经营带来的影响，又要避免盲目采购造成库存物资积压。
4．实行经济责任制。将流动资金管理的责任目标和定额、周转率等指标，逐级分解落实到各业务部门，使其明确各自在流动资金管理方面的职责、职权范围，并制定出切合实际的考核和奖励办法。从而改变流动资金管理只是财务部门唱独角戏的状况，真正使广大职工特别是各生产经营部门的职工认识到，在市场经济条件下，企业生产和经营活动必须以一定数量的资金为前提，从而树立资金观念、利息观念和效益观念，人人关心过问资金收、支、存情况，人人为流动资金的管理和使用献计献策。
5．搞好协作配合。企业财会物资部门要与各业务部门通力合作，共同管好用活流动资金。尤其是管钱、物的部门之间的协作配合尤为重要，不能你种你的田，我耕我的地。要改变过去物资部门只重实物，不过问资金，而财务部门只过问资金，对物资材料采供心中无底的状况。应通过资金管理形成纽带，把两个部门拧在一起，使之意识到自己承担的双重责任，在各自工作中相互通气，相互促进，密切配合。并主动与各业务部门通力合作，把流动资金管好用活，提高使用效益。
总之，要通过有效的途径和措施，把需要和管理结合起来，以适应市场经济要求和企业自身发展需要，使有限的流动资金在加速周转中不断增值，进而促进企业经济效益的不断提高。
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